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警惕碳交易市场中的欺诈行为，保护国家税收安全,满洲里网站首页推广

栏目：广告资讯发布时间：2024-11-07

头

记录

一、背景介绍

二、我国碳交易领域的立法动态

3、风险行为：ESG信息披露与公示

4. 风险行为：以碳交易为幌子的欺诈行为

5. 风险行为：测量和认证的重叠

一

背景介绍

近期，碳交易市场出现了一些欺诈行为，让碳交易欺诈问题再次进入公众视野。碳交易欺诈其实并不是什么新鲜事。早在2008年，欧洲就发生了大量“旋转木马（Fraud）”增值税欺诈活动。骗子购买了欧盟A国的免税碳排放配额，然后加上增值税转移。卖给欧盟的B国，然后连着应该缴纳的增值税一起消失了。由于买方可以根据欧盟关税同盟框架向B国政府申请进项扣除或退还增值税，B国税收将遭受损失。 1、2010年，由于假网站的影响，德国排放交易当局被迫关闭真正的碳交易系统，但黑客此前盗取了25万张排放许可证，每张许可证允许排放一吨二氧化碳。 2. 2011年，英国金融服务管理局曾警告散户投资者谨防与碳交易相关的虚假公司骗局。当时，不少经纪商声称，交易市场正在不断增长，在推广碳排放信用时可以为投资者带来丰厚的回报。 3.

根据国际非政府组织地球之友陈2010年5月发布的报告《十种游戏方式》，碳交易市场已经催生了十种骗局（scam）4：

众所周知，碳交易市场已进入新的活跃周期，上述欺诈行为仍有可能重新出现，扰乱碳交易市场秩序，损害合规交易主体利益。与此同时，不断完善升级的中国碳交易市场也提出了风险提示、治理框架，并正在形成新的合规管理体系。本文拟从立法动态和相关风险行为的角度对碳交易欺诈相关的合规风险进行初步分析。

二

我国碳交易领域的立法动态

2021年，中共中央、国务院印发《关于全面准确全面贯彻新发展理念做好碳中和达峰工作的意见》。在这些关于碳中和达峰的顶层意见和指导意见的指导下，相关部门陆续出台了一系列文件，其中不乏涉及碳交易欺诈的文件。

例如，生态环境部办公厅于2021年3月30日发布《关于公开征求意见的通知》（以下简称《条例草案》）。《条例草案》第二十四条规定：重点排放单位有相关行为之一的，包括：

生产经营场所所在地县级以上地方生态环境部门责令改正，处5万元以上20万元以下罚款。《条例草案》第二十七条还规定，以欺诈、恶意串通、散布虚假信息等方式操纵碳排放交易市场的，由国务院生态环境主管部门责令改正，没收违法所得。没收，并处100万元以上罚款。处1000万元以下罚款。截至目前，《碳排放权交易管理暂行条例》尚未正式颁布实施。

此外，生态环境部2021年2月1日起实施的《碳排放权交易管理办法（试行）》第七条明确规定：重点排放单位虚报、隐瞒温室气体排放报告，或者拒绝提供未履行温室气体排放报告义务的，由生产经营所在地的市级以上地方生态环境部门责令限期改正，处一万元以上以下罚款3万多人民币。逾期不整改的，重点排放单位生产经营场所所在地省级生态环境部门将计算其实际温室气体排放量，作为碳排放配额结算的依据；对虚假报告、瞒报等行为，减少其下一年度碳排放配额。

2021年10月23日，生态环境部办公厅印发《关于全国碳排放交易市场数据质量监督管理的通知》，指出“企业碳排放数据质量是企业碳排放交易市场数据质量的重要保障”。国家碳排放管理和碳市场健康发展的重要因素。”它是重要基础，是维护市场信用信心和国家政策公信力的底线和生命线。近期个别企业、单位伪造碳排放数据的案件必须严肃处理。”

在林草碳汇方面，国家林业和草原局办公室于2022年8月5日发布了《国家林业和草原局办公室关于防范林草碳汇项目开发风险的通知》（以下简称《林草局通知》》）指出，从国际层面看，《巴黎协定》国际碳交易机制尚未建立；从国内层面来看，国家碳排放权网上交易2021年刚刚启动，《温室气体自愿减排交易管理办法》仍在修订中，国家核证自愿减排量（以下简称《办法》）简称“CCER”）林草碳汇项目仍需修改完善；在此背景下，各地需注意防范以下信息误导风险：

《林草碳汇通知》警示林草碳汇领域开发投资风险较高，但未进一步明确宣传误导的监管和处罚办法。虽然细节有待完善，但碳交易领域的欺诈行为显然已进入监管领域。在可预见的未来，我们推测将会引入更多的监管和合规点。下面将对实践中可能存在欺诈合规风险的行为进行梳理和分析。

三

风险行为：ESG信息披露与宣传

环境、社会和治理（以下简称“ESG”）是从环境、社会和治理的角度评价企业运营的可持续性以及企业对社会的影响的投资理念和企业评价标准。 ESG报告以及ESG因素的披露和宣传往往涉及碳排放数据，如能源结构转型的碳减排量、碳交易项目、公司产品的碳减排能力等。

2022年3月21日，美国证券交易委员会（以下简称“SEC”）发布了自2010年以来首次关于上市公司气候信息披露的规则变更草案，即《气候信息披露标准草案》上市公司数据》（及-，以下简称《SEC 上市公司披露草案》）并公开征求意见 5. 根据 SEC 上市公司披露草案，将要求上市公司提供有关温室气体的信息披露（温室气体）排放、与气候相关的财务报表披露以及注册报表和年度报告中的公司治理披露6。在 SEC 上市公司披露草案中，SEC 指出，要求上市公司提供的气候相关披露与许多公司正在采用的披露框架和标准类似，例如气候相关财务披露工作组（ TCFD）和温室气体核算系统7。值得注意的是，《SEC上市公司信息披露征求意见稿》明确规定，如果上市公司设定了公开的气候变化相关目标，上市公司需要披露例如目标所涵盖的活动范围、时间期限等。，是否包含阶段性目标，以及目标的实现情况。方法和一系列信息8，从而有效遏制“洗绿”，即利用虚假的ESG目标和ESG信息误导投资者、伪造企业形象的行为。《SEC上市公司信息披露草案》征求意见后预计于2022年12月生效。生效后，将按照草案中的具体时间表对相关企业产生约束力。

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